人均萬元稅負，高還是低

　　日前，在中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院《中國財政政策報告2013/2014》發(fā)布會上，有學(xué)者稱我國已經(jīng)邁入“人均萬元稅負階段”。此說引起社會廣泛關(guān)注。人均萬元稅負，究竟是怎樣一個概念？專家解釋，所謂“人均萬元稅負”，實際上就是“人均財政收入”，這個指標(biāo)中國遠低于世界其他主要國家。

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　　所謂“人均萬元稅負”，實際上就是“人均財政收入”，這個指標(biāo)中國遠低于世界主要國家。過分追求低稅負、高福利，可能面臨極大的財政風(fēng)險，也是不可持續(xù)的

　　日前，中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院發(fā)布了《中國財政政策報告2013/2014》。發(fā)布會上，有學(xué)者稱目前我國已經(jīng)邁入“人均萬元稅負階段”。一石激起千層浪，社會對此廣泛關(guān)注并展開熱烈探討，更有網(wǎng)友驚呼：“一口飯就有半口以上繳了稅。”

　　人均萬元稅負，究竟是怎樣一個概念？與世界其他國家相比，這樣的水平是高還是低？

　　九成以上稅收來自企業(yè)

　　“人均萬元稅負”的計算并不復(fù)雜。數(shù)據(jù)顯示，我國公共財政收入達到12.9萬億，被我國13億人口一平均，便得出了“人均宏觀稅負接近萬元”這一結(jié)論。

　　“人均萬元稅負，是不是說每個人一年平均要繳1萬元的稅？那真是太高了！”在北京朝陽區(qū)新光天地商業(yè)區(qū)，一位公司白領(lǐng)向記者表達了他的感受。上網(wǎng)翻看留言，不少網(wǎng)友也表達了同樣的看法。

　　“按照上面的算法，將公共財政總收入平均到13億人身上，得出來的‘人均宏觀稅負’實際上跟‘人均財政收入’是一回事。同一個指標(biāo)兩種叫法，但給人的感受卻大不相同。”財政部財科所副所長劉尚希解釋說，當(dāng)人們聽到“人均稅負接近萬元”，大多數(shù)人的反應(yīng)肯定是負擔(dān)太重了；而聽到“人均財政收入萬元”時，則會感到我們的人均財力還是太少了。

　　這份報告的數(shù)據(jù)顯示，九成以上的稅收來自企業(yè)繳納。劉尚希說，一般而言，在人均國民收入水平較低條件下，稅收主要來自于企業(yè)部門；隨著人均國民收入水平的提高，來自于家庭部門的稅收會擴大，微觀稅負將會向家庭部門移動。從世界上看，高收入國家來自于家庭部門的稅收遠遠高于中低收入國家。

　　國際上，通常將“人均財政收入”作為客觀反映一個國家財政實力的指標(biāo)。從人均財政收入水平看，我國的人均財力水平遠遠低于世界主要國家的平均水平。

　　根據(jù)財政部網(wǎng)站數(shù)據(jù)，按照國際可比口徑計算，2011年我國人均政府財政收入按當(dāng)年平均匯率折算為1528美元，而美國、日本、德國、法國、意大利和英國的人均財政收入水平均在14000美元以上，我國人均財政收入只相當(dāng)于這些國家的1/10左右。2010年，我國這一指標(biāo)世界排名處于100位之后。

　　這意味著，如果將公共財政收入的2/3用于保障民生，歐美發(fā)達國家花在每個人身上的保障支出超過9000美元，而我們只有1000美元，相差了9倍。這也就不難理解，我們的公共服務(wù)和社會保障還處于一個較低水平，與發(fā)達國家存在較大差距。

　　宏觀稅負水平處于合理區(qū)間

　　跨入新的一年，收入多一些、稅負輕一些、保障高一些，幾乎是我們每個人對未來的期盼。

　　一般而言，收入是支出的來源，國家財力是保障和改善民生的基礎(chǔ)。“人均稅負”和“人均財力”作為一個硬幣的兩面，只能共進退。“人們普遍認為福利多多益善，我反對這種社會福利最大化的主張。因為天上不會掉餡餅，政府多給，就要多收。收得過頭了，發(fā)展就沒后勁了。”劉尚希指出，財政作為國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，必須平衡兩個錢袋子：一個是國家的“錢袋子”，一個是老百姓的“錢袋子”。

　　如果硬要搞低稅負、高福利，那么國家所需的財力只能靠負債來解決。這要面臨極大的財政風(fēng)險，而且是不可持續(xù)的。國際金融危機以來，由于經(jīng)濟增長乏力，財政赤字高企，債務(wù)壓力巨大，一些被當(dāng)作高福利“樣板”的歐美國家，面臨財政入不敷出、難以為繼的窘境。有的國家甚至引發(fā)了“主權(quán)債務(wù)危機”，導(dǎo)致政府部門“停擺”。究其原因，就是一些國家推行的高保障與高福利制度，遠遠超過它的經(jīng)濟增長水平，最終導(dǎo)致政府收入與支出嚴重失衡。這樣的教訓(xùn)需要我們警醒。

　　專家介紹，一個國家稅負高低，一般用政府財政收入占GDP的比重，即宏觀稅負來衡量。從政府部門和一些研究機構(gòu)測算的結(jié)果來看，由于采用的政府收入口徑不同，測算出來的宏觀稅負結(jié)果也不盡相同。中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院日前發(fā)布的報告中，2012年公共財政收入占GDP的比重為22.59%，全部政府收入占GDP的比重為35.33%。

　　“宏觀稅負世界平均水平約為40%，應(yīng)該說我國宏觀稅負水平處于合理區(qū)間。因此，十八屆三中全會明確提出要穩(wěn)定稅負，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅制。”

　　將有限的財政資金用在“刀刃”上

　　穩(wěn)定稅負，意味著財政收入不是政府想收多少收多少，而是要與經(jīng)濟增長大體“合拍”。如何將有限的財政資金用在“刀刃”上，進一步改善和提升民生保障水平？

　　社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院的報告，以及參與報告起草的專家學(xué)者們，給出了不少好建議和好“點子”：

　　——預(yù)算管理真正實行全口徑，推進政府收入體系改革，探索新的基本財政模式，以全口徑預(yù)算管理為依托，調(diào)整規(guī)范各類政府財政收入。政府支出方面穩(wěn)定規(guī)模，同時要轉(zhuǎn)換結(jié)構(gòu)。逐步提高直接稅比重，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅制。

　　——國有資本紅利應(yīng)該是為全體國民所共享的，現(xiàn)在分紅比例偏低。國有資本應(yīng)真正為公共支出、公共服務(wù)發(fā)揮作用，這方面改革的空間還很大。

　　——基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)高峰期與社會福利體系建設(shè)全面推進，兩個碰到一起，是我國的一個非常特殊的國情，這在發(fā)達國家歷史上沒有過。我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)高峰期已經(jīng)進入尾聲，未來中國財政支出重點必然向社會福利性支出傾斜。今后應(yīng)當(dāng)適度控制規(guī)模，壓縮建設(shè)性支出以及政府投資，繼續(xù)加大社會福利性支出比重。